互联网行业账务处理流程？

一、互联网行业账务处理流程？

一、采购业务账务处理

1、 根据采购发票和验收入库单据做入库处理，按品类入账；

进货成本=买价+相关税费+运输费等

借：库存商品

应交税费-应交增值税（进项税额

贷：银行存款（预付账款、应付账款等）

二、销售业务账务处理

1、销售完成，发出商品时的账务处理；

借：发出商品

贷：库存商品

2、销售收入的确定=售价×（1－r%商业折扣）÷1.17。

注1：如店铺发行优惠券即为商业折扣，不用做单独账务处理。

注2：客户确认收货，收到客户支付宝账户划拨的款项时账务处理；

借：其他货币资金-支付宝账户存款

其他应收款-天猫佣金

其他应收款-天猫积分

财务费用-POS手续费

贷：主营业务收入-商品

应交税费-应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

贷：发出商品

三、费用相关账务处理

（一）、 固定费用

1、保证金（押金）；是用于保证商家按照天猫的规则进行经营，并且在商家有违规行

为时，根据《天猫服务协议》及相关规则规定用于向天猫及消费者支付违约金。天猫商城

的保证金是根据店铺性质而决定的，保证金收费金额。如品牌旗舰店、专卖店:带有TM商

标的10万元，全部为R商标的5万元; 专营店：带有TM商标的15万元，全部为R商标10万元;

借：其他应收款-浙江天猫科技有限公司

贷：银行存款

2、技术服务费；天猫年度技术服务费类似店铺的年度天猫平台使用费用，商家

在天猫经营必须交纳年费，分为3万元或6万元两档；第一年是企业汇款过去，

后年度通常为年初的时候从余额中通过相关支付协议扣减，扣减时账务处理分录：

借：其他应收款-浙江天猫科技有限公司 30000

贷：银行存款或其他货币资金-支付宝账户存款 30000

后续处理方式：

（1）年度技术服务费当店铺达到协议销量的同时，该费用将给予返还。

借：其他货币资金-在途资金-支付宝 30000

贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司 30000

（2）年度技术服务费当店铺没有达到协议销量的同时，该费用将扣减，同时需要向天猫申请开具年度技术服务费发票，及时催收发票，收到发票后及时作如下财务处理：

借：销售费用-天猫年度技术服务费

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司

备注：年度运营中如有店铺关停现象，按实际发生的技术服务费扣减，同时冲减费用和其他应收款。如年度根据协议销售量可以确定当年度需承担技术服务费，则应在当年度即计提和确认该笔费用。

（二）、营销费用

1、直通车、钻展、聚划算推广费；是指为了保证店铺公司流量的提升，同时最终形成销售做铺垫推广所产生的相

关费用。12月份需进行计提。

（1）、往直通车、钻展、聚划算账号充值时：

借：其他应收款-直通车账户存款

其他应收款-钻展账户存款

贷：其他货币资金-支付宝账户存款或银行存款

（2）、使用消耗后，及时在后台向天猫公司申请对应的促销费用发票

借：销售费用 -广告宣传费-直通车、钻展、聚划算

贷：其他应收款-直通车账户存款

其他应收款-钻展账户存款

2、淘宝客佣金：指客户在购买过程中，通过淘宝客（中介性质）进入店铺后，到最终完成交易，商家给淘宝客所

给予的相关交易比例的返点金额。一般是交易完成后的一周内给予从支付宝余额中扣减。 12月份需进行计提。

借：其他应收款-淘宝客佣金

贷：其他货币资金-支付宝账户存款

后续处理方式：由淘宝客佣金形成的相关交易，于次月10号左右需向天猫公司开具发票

借：销售费用-广告宣传费-淘宝客

贷：其他应收款-淘宝客佣金

3、其他营销工具费

借：销售费用

贷：库存现金（银行存款）

4、好评返现时

借：销售费用

贷：银行存款或其他货币资金-支付宝账户存款

5、天猫公益捐赠或质量、包装损坏赔偿

借：营业外支出

贷：银行存款（其他货币资金-支付宝账户存款）

6、赠品处理

借：销售费用

贷：库存商品

应交税费-应交增值税（进项税转出）

四、财务报表、分析报告

电子商务企业做财务分析的步骤如下：

1、将互联网平台收入、支出项根据交易性质划分为交易类和非交易类。交易类包括：交易收款（包括淘宝、天猫、分销销售收入）和交易费用，例如天猫返点积分、天猫佣金、货到付款佣金等。非交易类包括：非交易费用收入、支出，例如天猫技术服务年费、天猫履约保证金等。

2、交易收款对账，支付宝交易收款和淘宝订单实收款进行对账。根据淘宝交易订单号进行对账。根据对账结果产生ERP收款单。

3、交易费用对账，支付宝交易费用金额和交易费用账单中的交易费用金额和进行对账。根据对账结果产生ERP相关费用单据。

4、非交易费用对账，支付宝非交易费用金额和非交易费用账单中的非交易费用金额进行对账。根据对账结果产生ERP相关费用单据。

在互联网电商行业中，日常涉及到账务问题比起其他行业相对会比较繁琐、复杂，不过，如果自身的基本功扎实，相信做账事务难不了大家

二、医疗行业账务处理？

　　基层医疗卫生机构会计实务（部份会计分录）

　　从银行提取现金：

　　借：现金 5000

　　贷：银行存款 5000

　　从零余额账户提取现金：

　　借：现金 2000

　　贷：零余额账户用款额度/授权支付/2100301城市社区卫生机构 1000

　　零余额账户用款额度/授权支付/2100302乡镇卫生院 1000

　　提供基本医疗和公共卫生服务等收到现金时：

　　借：现金 2000

　　贷：待结算医疗款 1000

　　医疗收入/门诊收入/挂号收入 500

　　医疗收入/住院收入/药品收入/西药 500

　　垫付职工因出差等原因所需的现金：

　　借：其他应收款/张三 2000

　　贷：现金 2000

　　无法查明的现金短缺：

　　借：其他支出/现金短缺 200

　　贷：现金 200

　　无法查明的现金溢余：

　　借：现金 200

　　贷：其他收入/其他 200

　　现金短缺，属于过失人赔偿的部份：

　　借：其他应收款/张三 100

　　贷：现金

　　将款项存入银行：

　　借：银行存款 2000

　　贷：库存现金 500

　　应收医疗款/张三 500

　　医疗收入/门诊收入/挂号收入 500

　　付货款：

　　借：应付账款/甲公司 3000

　　贷：银行存款 3000

　　购卫生材料，开出支票：

　　借：医疗卫生支出/医疗支出/卫材支出 3000

　　贷：银行存款 3000

　　收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”：

　　借：零余额账户用款额度/授权支付/2100301城市社区卫生机构 2000

　　零余额账户用款额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 2000

　　贷：财政补助收入/基本支出/公用经费 4000

　　零余额账户用款额度，支付材料款，修理费：

　　借：库存物资/药品/药房/西药房 2000

　　库存物资/卫生材料 2000

　　库存物资/低值易耗品 2000

　　医疗卫生支出/医疗支出/药品支出 2000

　　医疗卫生支出/医疗支出/维修费 2000

　　医疗卫生支出/公共卫生支出/人员支出 2000

　　贷：零余额账户用款额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 12000

　　财政直接支付购买设备款：

　　借：财政基建设备补助支出/设备购置支出 20000

　　贷：零余额账户用款账额度/直接支付/2100302 乡镇卫生院 20000

　　同时：

　　借：固定资产/B超 20000

　　贷：固定基金/固定资产占用 20000

　　从零余额账户提取现金：

　　借：现金 2000

　　贷：零余额账户用款额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 2000

　　年末，按照代理银行提供的对账单作注销额度时：

　　借：财政应返还额度/授权支付/2100301 基层卫生医疗机构 12000

　　财政应返还额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 12000

　　贷：零余额账户用款额度/授权支付/2100301 基层卫生医疗机构 12000

　　零余额账户用款额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 12000

　　如本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，按照两者差额：

　　借：财政应返还额度/授权支付/2100301 基层卫生医疗机构 2000

　　财政应返还额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 2000

　　贷：财政补助收入/基本支出/公用经费 4000

　　下年度收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度时，按照批复额度：

　　借：零余额账户用款额度/授权支付/2100301 基层卫生医疗机构 2000

　　零余额账户用款额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 2000

　　贷：财政应返还额度/授权支付/2100301 基层卫生医疗机构 2000

　　财政应返还额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 2000

三、土地回收账务处理？

一、公司收到拆迁补偿款

因为属为政策性搬迁而收到的补偿款，全额计入“专项应付款。

会计处理：借 银行存款 贷 专项应付款

二、对补偿款进行会计核算上折分和归类

因为拆迁补偿是打包核算的补偿，会计处理上需对该笔金额进行折分，具体分以下几大类：

1、固定资产类

首先对固定资产进行统计账面原值、累计折旧和净值，按净值转入固定资产清理，分摊减少专项应付款金额，计入递延收益，同时计入本期营业外收入。

相关分录如下：

（1）借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

（2）借：专项应付款

贷：固定资产清理

（3）相关因搬迁所有的费用开支

借：专项应付款

贷：银行存款

注：1、相关的清理费用按正常会计准则计入固定资产清理科目。

2、财务处理原则，在搬迁期间，所有发生的费用开支，冲减专项应付款（需按正常会计准则保留原始凭证）

2、土地使用权

首先对无形资产进行统计账面原值、累计摊销和净值，按净值分摊减少专项应付款金额，计入递延收益，同时计入本期营业外收入。

借：专项应付款

贷：无形资产

具体分录参固定资产处理分录

3、搬迁期间开支处理

根据《企业政策性搬迁所得税管理办法》

搬迁费用支出

，是指企业搬迁期间所发生的各项费用，包括安置职工实际发生的费用、停工期间支付给职工的工资及福利费、临时存放搬迁资产而发生的费用、各类资产搬迁安装费用以及其他与搬迁相关的费用等。

资产处置支出

是指企业由于搬迁而处置各类资产所发生的支出，包括变卖及处置各类资产的净值、处置过程中所发生的税费等支出。

所有发生的开支费用，以最大限度核销冲减专项应付款。

三、公司重建购置开支

待写

四、网约车行业会计账务处理流程？

网约车销售和网约车租赁的账务处理主要包括账务凭证的处理、账务结算的处理，以及账务税务的处理三个步骤。

 1、账务凭证的处理：网约车销售或租赁时，需准备购车合同、订车发票、发票缴款单和订车定金等财务凭证，如有租赁，还需要准备租赁合同和租赁款项发票等。 

2、账务结算的处理：根据凭证内容进行账务登记，记录购车支出信息，然后核对账务凭证，最后进行账务结算和附加税收支付。

 3、账务税务的处理：根据公司的相关税收政策，按月拆分网约车的销售和租赁税收，并准备相应的税收计算表，报送税务部门审核。

五、租赁行业账务处理流程及使用方法？

租赁经营账务处理怎么做

出租人应当按资产的性质，将用作经营租赁的资产反映在资产负债表中的相关项目内。

对于经营租赁的租金，出租人应当在租赁期内各个期间按照直线法确认为收入，如果其他方法更为系统合理的，也可以采用其他方法。

经营租赁中出租人发生的初始直接费用，是指在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等，应当计入当期损益。金额较大的应当资本化，在整个经营租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，应当采用出租人对类似应计提折旧资产通常所采用的折旧政策计提折旧。

或有租金应当在实际发生时计入当期损益。

某些情况下，出租人可能对经营租赁提供激励措施，如免租期、承担承租人的某些费用等。在出租人提供了免租期的情况下，出租人应将租金总额在整个租赁期内，而不是在租赁期扣除免租期后的期间内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内应确认租金收入。

在出租人承担了承租人的某些费用的情况下，应将该费用从租金总额中扣除，并将租金收入余额在租赁期内进行分配。

租赁经营账务处理怎么做

设备经营租赁行业存货的账务处理

新购配件的处理：

借：库存商品(或原材料——备品备件)

贷：银行存款(或现金)

领用时

借：主营业务成本

贷：库存商品(租赁业的设备折旧、维修等费用都应作为主营业务成本)至于零部件的存放，最好是分开存放，这做起来也不难，即使不分开存放，保管账上也要分别记录未领用的备品备件和设备已领用的零部件。会计上的库存商品账只记录单独购买的配件，其他的包含在固定资产中。之前已领用的应计入主营业务成本。租赁设备的主营业务成本应包含：设备折旧、设备维修养护费、运送设备的费用、设备维修人员的工资等。

六、珠宝首饰行业会计账务处理流程？

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表。

七、茶楼账务处理流程？

就是投资的股东多几个人，在实收资本下设二级科目，按股东名称登记各自的投资额。

规模小的可以采用小企业会计准则，也可以按企业会计准则设置会计科目。

应该设置专人做出纳工作，每天把营业额汇总存入银行。

做账的过程都是一样的，制证，记明细账，凭证汇总登记总账。

依据账务数据填报会计报表，做税务申报。

八、项目账务处理流程？

一、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账

二、支付社会保险费：

1.划出社保费用时

借：管理费用——员工保险(公司缴付部分)

其他应收款——员工保险(个人缴付部分)

内部往来——XX分公司(按全额)

贷：银行存款

2.发放工资时

借：应付工资(按未扣除社保费金额)

贷：其他应收款——员工保险(个人部分)

银行存款或现金(按其差额)

三、确认收入：

1.开具工程款发票时

借：应收账款——建设单位

预收账款(之前如有预收款项)

贷：工程结算收入——各项目

应交税费——应交增值税(销项10%的税率)

2.购进工程材料时

借：工程物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

九、走账账务处理流程？

1、对原始凭证进行归类，依据出纳转来的各种原始凭证进行审核，审核准确无误后，编制记账凭证。

2、填制记账凭证，根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、记账、对帐，根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

4、复核，就是检查是否有问题，根据记账凭证汇总表登记总帐，月末作记提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表。

5、编制会计报表和纳税申报表，如增值税、营业税、地方税、所得税等，数据表要准确，内容完整，分析说明。

6、编制年终结转损益表(也可逐月结转损益)

7、编制年度会计报表(包括资产负债表、收益表、现金流量表)

8、所得税年度报告和其他各种税种，按照年度会计报表进行汇算、清算编制自查表。

9、将记帐凭证装订成册并妥善保存。

十、车队账务处理流程？

您好，以下是车队账务处理流程：

1. 收集发票和收据：车队管理人员应及时收集所有车队的发票和收据，这些收据可以用于报销费用、核对帐户和报销税款。

2. 确认收据：车队管理人员应该核对所有收据和发票，确保它们与车队的实际支出相符合。如果出现任何不匹配或不清楚的情况，应该与相关人员联系以获得更多信息。

3. 记录支出：车队管理人员应记录所有支出信息，并将其输入到车队的财务软件系统中。这些信息应包括支出日期、支出金额、支出目的、收据编号等。

4. 进行报销：车队管理人员应及时将车队成员的费用报销请求提交给财务部门。这些报销请求应包括所有相关信息和支持文档，如收据、发票和费用报告。

5. 审核报销：财务部门应审核报销请求，并确保其符合公司政策和规定。如果有任何问题或争议，财务部门应与车队管理人员联系以获取更多信息。

6. 审批报销：财务部门应批准符合要求的报销请求，并将款项退还给车队成员。如果报销请求未获批准，财务部门应向车队管理人员提供解释和建议。

7. 记录报销：财务部门应记录所有报销信息，并将其输入到财务软件系统中。这些信息应包括报销日期、报销金额、报销目的等。

8. 分析支出：车队管理人员和财务部门应定期分析车队的支出情况，并制定相应的预算和策略，以确保车队的财务状况健康稳定。