合作社的税收优惠政策有哪些 如何申请农业合作社营业执照

<h2>一、国家对农民专业合作社的税收优惠政策有哪些？</h2><p>财政部，国家税务总局财税{2008}81号文件规定，经国务院批准，依照《中华人民共和国农民专业合作社法》设立和登记的农民专业合作社可以享受以下税收方面的优惠政策。</p><p>一、对农民专业合作社销售本社员生产的农产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。</p><p>二、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。</p><p>三、对农民专业合作社向本社成员销售的农膜，种子，种苗，化肥，农药，农机免征增值税。</p><p>四、对农民专业合作社与本社成员签的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。</p><h2>二、税收优惠政策有哪些？</h2><p>企业的税收优惠政策包括小微企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、西部大开发税收优惠、环境保护、节能减排、大学生创业、复员军人转业创业、残疾人就业等等。</p><p>企业的税收优惠政策涉及税种有增值税、营业税、企业所得税，含概各个方面。具体的政策规定，可以查看国家税务总局网站、税收优惠政策网页。</p><p>税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。 </p><h2>三、公司的税收优惠政策有哪些？</h2><p>企业的税收优惠政策包括小微企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、西部大开发税收优惠、环境保护、节能减排、大学生创业、复员军人转业创业、残疾人就业等等。企业的税收优惠政策涉及税种有增值税、营业税、企业所得税，含概各个方面。具体的政策规定，可以查看国家税务总局网站、税收优惠政策网页。税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。 </p><h2>四、煤炭税收优惠政策有哪些？</h2><p>　　实施钢铁煤炭行业有关税收优惠政策 　　继续实行钢铁出口退税政策；取消加工贸易项下进口钢材保税；落实煤炭企业增值税抵扣政策；落实煤炭企业城镇土地使用税优惠政策；落实钢铁企业利用余压余热发电资源综合利用税收优惠政策。</p><h2>五、注册公司的税收优惠政策有哪些？</h2><p>一、国家对高新技术企业的优惠政策：</p><p>1、企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除</p><p>2、申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。(非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税)。所以对于高科技的企业，申请高新技术企业认定是如此重要。</p><p>二、中小微企业的税收优惠政策：</p><p>1、对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税</p><p>2、对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税</p><p>3、小规模纳税人企业的月销</p><p>三、年终奖缴税的优惠政策：</p><p>年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”， 年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。</p><p>年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一，大多数企业，尤其是外企普遍会使用这种方法。</p><p>企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策，减轻税负，还需要注意以下事项：</p><p>1、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。</p><p>2、纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。</p><p>3、由于个人所得税的法定纳税主体是个人，企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除，在年度汇算清缴时，企业应进行纳税调整，调增应纳税所得额。</p><h2>六、企业可用的税收优惠政策有哪些？</h2><p>贸易销售行业企业的税务负担相对于其他行业来说，压力是非常大的，贸易类企业通常缺乏进项票，税点点认为各行业中最高的增值税税率13%（2019年4月1日以前是16%），25%的企业所得税，让企业得到的实际利润大打折扣。 因此贸易行业如何减轻税负成为了企业主首要考虑的问题，在业务真实和合法纳税的情况下，税点点认为寻找提供税收优惠政策的园区，享受税收优惠政策。 贸易类企业如何享受税收优惠政策 1.在园区成立新公司，将主体公司的采购以及销售业务由新开设的公司进行操作，并由新公司缴纳税款享受扶持。 2.将主体公司迁移至园区，主体公司将税收全部留存在园区内享受税收扶持。 3.主体企业在园区成立分公司或新公司，从而享受税收优惠政策。 4.办理个人独资企业，享受核定征收。 园区税收优惠政策 增值税：以地方留存的50％--70％扶持； 企业所得税：以地方留存的50％--70％扶持； 个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后所得税2%，附加税0.36%；综合税负5.15%。 商贸公司个人独资节税案例解析： 商贸公司A，主要经营商贸业务，年收入500万元，实际利润300万左右。 不进行税务筹划，企业A需要缴纳136万的税收，但是在园区成立一家个人独资企业将这500万转移到个独企业核定征收。 增值税：500/1.03*0.03=14.56万元 地方附加税：14.56*0.36%=0.05万元 企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税 个人所得税(分红)：500/1.03*0.65%=3.16万元 税款合计：17.77万元 税点点，创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务，减轻企业税务负担。节税效果明显。</p><h2>七、园林公司有哪些税收优惠政策？</h2><p>1、园林绿化公司从事林木培育和种植的可以享受减半征企业所得税优惠。</p><p>2、相关政策：《企业所得税法实施条例》第八十六条规定对企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。</p><p>其中，规定对林木的培育和种植项目所得，免征企业所得税；花卉的种植所得，减半征收企业所得税。</p><p>3、根据《企业所得税法》第二十七条第一款的规定，从事农、林、牧、渔业项目的所得在预缴企业所得税时即可享受该企业所得税减免优惠；年度汇算清缴期间，纳税人应按如下规定提交汇算清缴期补充报备资料报主管税务机关备案。</p><p>（1）预缴期间报备资料：《企业所得税减免优惠备案表》</p><p>（2）汇算清缴期间补充报备资料：《农、林、牧、渔业项目或农产品初加工的说明及核算情况表》 </p><h2>八、股权转让税收优惠政策有哪些？</h2><p>股权转让税收优惠政策有：</p><p>（一）营业税</p><p>《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税［2002］191号）规定，自　2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。</p><p>（二）企业所得税</p><p>一般政策规定</p><p>“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。</p><p>同时《企业所得税法》第十六条规定：“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。”</p><p>其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。“（《企业所得税法实施条例》第七十四条）</p><p>（三）个人所得税</p><p>股权转让所得征收个人所得税的计税依据及适用税率</p><p>个人股权转让所得，应按“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20％的税率，计算缴纳个人所得税。</p><p>合理费用，是指卖出财产时按照规定支付的有关费用。</p><p>需要注意的是，在计算缴纳的税款时，必须提供有关合法凭证，“纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产原值。”</p><p>（四）印花税</p><p>1、非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为</p><p>“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。</p><p>这里的企业股权转让所立的书据，是指未上市公司股权转让所书立的书据，不包括上市公司的股票转让所书立的书据。</p><p>税目：由于属于财产所有权转让行为，应按照“产权转移书据”缴纳印花税。</p><p>税率：印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。</p><p>2、股票转让所立书据</p><p>财政部对上市公司股票转让所书立的书据怎样征收印花税作出了专门规定。经国务院批准，财政部决定，从2008年9月19号起，对证券交易印花税政策进行调整，由现行双边征收改为单边征收，税率保持1‰。</p><p>即对对买卖、继承、赠予所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率缴纳证券交易印花税，改为由出让方按1‰的税率缴纳证券交易印花税，受让方不再征收。</p><p>3、税收优惠股权分置</p><p>改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税。</p><h2>九、物流产业的税收优惠政策有哪些？</h2><p>物流产业的税收优惠政策如下：</p><p>根据《财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》和《财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》的规定，现对中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制过程中有关契税和印花税政策明确如下：</p><p>对中国邮政速递物流公司、中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司在邮政速递物流业务重组改制过程中承受中国邮政集团公司及所属邮政企业的土地、房屋权属，免征契税。对中国邮政集团公司及其所属企业以出让或国家作价出资（入股）方式取得原国有划拨土地使用权的，应征收契税。</p><h2>十、增值税的税收优惠政策有哪些？</h2><p>1、农业类税收优惠政策：农业生产者销售自产农产品免征增值税；部分农业生产资料免征增值税；农民专业合作社税收优惠政策。</p><p>2、资源综合利用产品增值税税收优惠政策：销售自产货物，如再生水、翻新轮胎、已废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉等，实行免征增值税政策。</p><p>3、促进残疾人就业增值税税收优惠政策：残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税；对安置残疾人的单位，符合一定条件的，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额限征即退增值税。医疗机构增值税税收优惠政策：对非盈利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税。 </p>