产品研发费用计入哪个科目？

<h2>一、产品研发费用计入哪个科目？</h2><p>产品研发费用通常会计入成本费用中的“研发费用”科目。具体来说，在财务报表中，产品研发费用应该计入企业的利润和损失表中，作为一种费用或成本，降低企业的净利润。</p><p>研发费用通常包括以下项目：原料和服务费用、员工薪酬、设备和工具的购买和租赁、保险、专利申请、市场调研等费用。</p><p>在企业内部管理上，产品研发费用也可以通过项制度进行管理。例如，在项目预算中，可以单独列出研发费用的预算，加以控制和监督。</p><p>需要注意的是，研发费用在企业内部决策和外部投资时的评估和比较可能会产生一定的主观性和结果误差，因此，在管理和决策中，在研发费用的计量和评估中应该谨慎和客观。</p><h2>二、研发领料计入什么科目？</h2><p>研发领料计入“研发支出”科目。</p><p>借：研发支出</p><p>贷：原材料</p><p>研发支出科目简介：</p><p>一、本科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。</p><p>二、本科目应当按照研究开发项目，分别“费用化支出”与“资本化支出”进行明细核算。</p><p>三、研发支出的主要账务处理</p><p>（一）企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记本科目（费用化支出），满足资本化条件的，借记本科目（资本化支出），贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。</p><p>（二）企业以其他方式取得的正在进行中研究开发项目，应按确定的金额，借记本科目（资本化支出），贷记“银行存款”等科目。以后发生的研发支出，应当比照上述（一）规定进行处理。</p><p>（三）研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按本科目（资本化支出）的余额，借记“无形资产”科目，贷记本科目（资本化支出）。</p><p>期末，企业应将本科目归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目，借记“管理费用”科目，贷记本科目（费用化支出）。</p><p>四、本科目期末借方余额，反映企业正在进行中的研究开发项目中满足资本化条件的支出。</p><p>所谓研发支出，从企业的角度来说，就是企业内部研究开发项目的支出。根据《企业会计准则第6号—无形资产》的规定，企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获得并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。</p><p>新准则规定，对于企业内部的研究开发项目（包括企业取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目），研究阶段的支出，应当于发生当期归集后计入损益（管理费用）；开发阶段的支出在符合特定条件时则可以确认为无形资产，即资本化。由于不同阶段支出的会计处理差异巨大，正确区分研究阶段和开发阶段就成为研发支出会计处理的关键，研究阶段具有计划性和探索性，是为进一步的开发活动进行资料及相关方面的准备，由于已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性，因此该阶段的支出，新准则规定应计入当期损益。</p><h2>三、委托开发产生的研发费用计入什么科目？</h2><p>是根据《财政部、税务总局、科技部日前发布关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》来执行的。1、根据《财政部、税务总局、科技部日前发布关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》：委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。</p><p>2、委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。</p><p>通知自2018年1月1日起执行。</p><p>3、据财政部有关负责人介绍，这些费用实际发生额应按照独立交易原则确定。</p><p>委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。</p><p>4、同时，委托境外进行研发活动应签订技术开发合同，并由委托方到科技行政主管部门进行登记。相关事项按技术合同认定登记管理办法及技术合同认定规则执行。</p><p>企业应在年度申报享受优惠时，按照国家税务总局的规定办理有关手续，并留存备查有关资料。扩展资料：对于汽车工业，委托开发是汽车研发的主要形式之一。由于企业各种资源的限制，不可能同时开发管理太多车型，委托专业公司开发新产品已经显示出越来越强的趋势。</p><p>委托开发不但能更好的利用社会现有资源，达到降低成本的目的，还可以减轻企业负担，集中精力抓好核心技术。</p><p>委托开发甚至委托生产正在成为汽车产业的一个发展趋势，因为委托开发不但可以以最短的时间推出新产品，而且还可以降低研发成本，获得了知识产权，但对技术实力的提升帮助有限。 </p><h2>四、高新企业研发失败后费用计入甚么科目？</h2><p>高新技术企业的研发费用因是否满足资本化条件，分为三种情况：</p><p>一、企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件</p><p>借记本科目(费用化支出),满足资本化条件的,借记本科目(资本化支出),贷记"原材料"、"银行存款"、"应付职工薪酬"等科目.</p><p>二、、企业以其他方式取得的正在进行中研究开发项目</p><p>应按确定的金额,借记本科目(资本化支出),贷记"银行存款"等科目.以后发生的研发支出,应当比照上述第一种情况处理规定进行处理。</p><p>三、研究开发项目达到预定用途形成无形资产的,应按本科目(资本化支出)的余额,借记"无形资产"科目,贷记本科目(资本化支出).</p><p>1、是研究阶段发生的费用及无法区分研究阶段研发支出和开发阶段研发的支出全部费用化，</p><p>2、是企业内部研究开发项目开发阶段的支出，能够证明符合无形资产条件的支出资本化，分期摊销。</p><p>扩展资料：</p><p>研发费用在不用会计基础的财务报表中的披露：</p><p>对于自行研发成功的无形资产成本，即拟作资本化处理的研发费用。</p><p>《企业会计准则第6号——无形资产》第二十四条规定，“企业应当按照无形资产的类别在附注中披露与无形资产有关的下列五个方面的信息：……五是计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出金额。”而我国企业所得税税法则要求，“形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销”，但没要求披露。</p><p>《国际会计准则第9号--研究和开发费用》不仅要求披露“计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出金额”，而且要对“未分摊递延开发成本的发展及其余额应加以披露，对提出或采用的未分摊余额的分摊基础也应加以披露”。</p><p>参考资料： </p><h2>五、研发部门计入什么科目？</h2><p>属于成本类会计科目，本科目可按研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。</p><p>1、费用化 研究与开发费用发生当时全部作为期间费用，计入当期损益。 采用这种方法主要着眼于稳健性原则，研究与开发能否成功，能否给企业带来经济利益具有很大的不确定性，作为当期费用使得企业当年就可以收回用于研究与开发的资金，有利于促进企业的技术进步。</p><p>2、资本化 将研究与开发费用在发生时予以资本化，等到开发成功取得收益时再进行摊销。 这种方法假定企业同时或在连续的几个年度内存在若干研究与开发项目，不论风险有多大，有些项目总能成功，形成某些无形资产并取得收益。这样，将所有研究与开发项目看成一个整体，然后将研究与开发的全部收益与全部费用进行配比。这种方法主要着眼于权责发生制原则。</p><h2>六、加计扣除费用可否计入研发费用？</h2><p>首先，国税发〔2008〕116号的规定：</p><p>符合条件的纳税人，在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。</p><p>（一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。</p><p>（二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。</p><p>（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。</p><p>（四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。</p><p>（五）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。</p><p>（六）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。</p><p>（七）勘探开发技术的现场试验费。</p><p>（八）研发成果的论证、评审、验收费用。</p><p>其次，财税〔2013〕70号的补充规定：</p><p>企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围：</p><p>（一）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。</p><p>（二）专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。</p><p>（三）不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。</p><p>（四）新药研制的临床试验费。</p><p>（五）研发成果的鉴定费用。</p><p>最后，法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用。</p><p>需要特别注意的是：在研发费用的加计扣除项目中，与会计核算和高新认定时研发费用范围的差异是-没有“其他费用”，必须细化到具体的规定的可以扣除项目中。</p><p>2、除了上述要求之外，还有几点特别需要注意的地方：</p><p>①企业取得的专项用途财政资金作为不征税收入核算的，对应的支出不得加计扣除。</p><p>②企业专门用于研发活动的仪器、设备已享受固定资产加速折旧优惠政策的，在享受研发费加计扣除时，按照《国家税务总局关于印发（企业研发费用税前扣除管理办法（试行））的通知》（国税发〔2008〕116号）、《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税 〔2013〕70号）的规定，就已经进行会计处理的折旧、费用等金额进行加计扣除。</p><p>③企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。</p><h2>七、研发支出计入科目汇总表什么科目？</h2><p>研发支出是指企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出，属于成本类会计科目。企业应设置“研发支出”科目，本科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。本科目可按研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。</p><h2>八、研发部的办公费用计入什么科目？</h2><p>关于研发部发生的办公费用属于研发费用，至于研发费用怎么做账务处理又要区分好是研究阶段还是开发阶段，如果是处于研究阶段，那么办公费用计入管理费用这个当期损益科目；如果处于开发阶段，满足资本化条件，发生的办公费用进行资本化，计入无形资产等资产类科目。</p><h2>九、研发费用明细科目？</h2><p>研发费用计入研发支出会计科目核算，其相关的会计分录如下：</p><p> 借：研发支出—费用化支出(研究阶段支出和不符合资本化条件的开发阶段支出)， 借：研发支出 —资本化支出(符合资本化条件的开发阶段支出)， 贷：银行存款</p><h2>十、研发人员高温补贴计入研发费用吗？</h2><p>根据企业会计准则等规定，企业的研发支出包括研发活动领用的原材料，燃料，动力，研发人员薪酬费用，差旅费用，办公费用，会议费，委外研发支出，固定资产折旧费，试验检验费等。</p><p>因此，企业发给直接参加研发活动的人员的高温补贴属于研发人员薪酬的组成部分，计入研发支出科目。</p>