企业研发费扣除标准？ 技术研发费用扣除标准？

<h2>一、企业研发费扣除标准？</h2><p>（一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。</p><p>（二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。</p><p>（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。</p><p>（四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。</p><p>（五）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。</p><p>（六）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。</p><p>（七）勘探开发技术的现场试验费。</p><p>（八）研发成果的论证、评审、验收费用。</p><h2>二、技术研发费用扣除标准？</h2><p>扣除标准应根据税法规定。如下： 　　会计制度规定，企业用于研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，不受比例限制，按实际发生额计入“管理费用”科目列支。借记“管理费用”(研究与开发费)科目，贷记“银行存款”科目。 　　税法规定： 　　</p><p>1、企业实际发生的技术开发费，允许在缴纳企业所得税前扣除。 　　</p><p>2、国有、集体工业企业及国有、集体企业控股并从事工业生产经营的股份制企业、联营企业(以下称纳税人)发生的技术开发费比上年实际增长10%(含10%)以上的，经税务机关审核批准，允许再按技术开发费实际发生颇的50%，抵扣当年度的应纳税所得额，增长未达到10%以上的，不得抵扣。 　　</p><p>3、纳税人技术开发费比上年增长达到10%以上、其实际发生额的50%如大于企业当年应纳税所得额的，可准予抵扣其不超过应纳税所得额的部分;超过部分，当年和以后年度均不再予以抵扣。亏损企业发生的技术开发费可以据实扣除，但不实行增长达到一定比例抵扣应纳税所得额的办法。 　　</p><p>4、纳税人发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计入技术开发费实际增长幅度的基数和计算抵扣应纳税所得额。 　　</p><p>5、企业技术开发费加计扣除政策其适用范围扩大到所有财务核算制度健全、实行查账征收企业所得税的各种所有制的工业企业。上述工业企业包括从事采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业的企业。 　　</p><p>6、取消该审批项目后，技术开发费的加计扣除改由纳税人根据上述政策规定自主申报扣除。 　　</p><p>7、国发【2006】6号文件规定，加大对企业自主创新投入的所得税前抵扣力度。允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额。实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分，可按税法规定在5年内结转抵扣。 　　</p><p>8、对纳税人申报不实的或申报不符合规定的技术开发费，税务机关有权调整其税前的扣除额或抵扣的应纳税所得额;对纳税人故意弄虚作假骗取技术开发费税前扣除和抵扣应纳税所得额的，税务机关除令其纠正外，可根据税收征管法等有关规定予以处罚。</p><h2>三、新技术研发费用扣除标准？</h2><p><p >1、企业实际发生的技术开发费，允许在缴纳企业所得税前扣除。</p><p >2、国有、集体工业企业及国有、集体企业控股并从事工业生产经营的股份制企业、联营企业(以下称纳税人)发生的技术开发费比上年实际增长10%(含10%)以上的，经税务机关审核批准，允许再按技术开发费实际发生颇的50%，抵扣当年度的应纳税所得额，增长未达到10%以上的，不得抵扣。</p><p >3、纳税人技术开发费比上年增长达到10%以上、其实际发生额的50%如大于企业当年应纳税所得额的，可准予抵扣其不超过应纳税所得额的部分;超过部分，当年和以后年度均不再予以抵扣。亏损企业发生的技术开发费可以据实扣除，但不实行增长达到一定比例抵扣应纳税所得额的办法。</p><p >4、纳税人发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计入技术开发费实际增长幅度的基数和计算抵扣应纳税所得额。</p><p >5、企业技术开发费加计扣除政策其适用范围扩大到所有财务核算制度健全、实行查账征收企业所得税的各种所有制的工业企业。上述工业企业包括从事采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业的企业。</p><p >6、取消该审批项目后，技术开发费的加计扣除改由纳税人根据上述政策规定自主申报扣除。</p></p><h2>四、2019年研发费加计扣除标准？</h2><p>一般企业研发加计扣除具体包括七项，人工费用、直接投入、折旧费、无形资产摊销、产品设计费、其他费用、税局规定的其他费用；这七项费用的75%进行加计扣除，另外委外研发按照实际发生额的80%计入研发费进行加计扣除，委托境外进行研发加计扣除研发费不得超过境内符合条件的研发费的2/3的部分可以进行加计扣除。目前新的政策研发费用可以按100%加计扣除。</p><h2>五、研发支出扣除标准？</h2><p>一般企业按75%加计扣除。制造业从2021年起按100%加计扣除。</p><h2>六、高新技术企业研发费用扣除标准？</h2><p>发生的研发费用，除直接扣除外，再按当年实际发生研发费用的50%加计扣除。</p><h2>七、境外研发费用扣除标准？</h2><p>境外研发费用的扣除标准是由国家税务局根据相关法律法规制定的，具体标准可以参考《企业所得税法》、《个人所得税法》、《营业税法》等相关法规。</p><p>一般来说，企业可以将境外研发费用纳入扣除范围，但需要满足一定的条件和程序。具体的扣除标准需要企业结合自身情况和税务规定进行合理申报和操作。</p><h2>八、2021研发费加计扣除比例？</h2><p>允许企业自主选择按半年享受加计扣除优惠，上半年的研发费用由次年所得税汇算清缴时扣除改为当年10月份预缴即可扣除。</p><p>举例说明：甲制造业企业2021年共发生研发费用100万元，其中上半年和下半年各发生50万元。</p><p>之前：加计扣除金额=50*（1+75%）=87.5万元，2022年所得税汇算清缴时扣除；</p><p>之后：加计扣除金额=50*（1+100%）=100万元，2021年10月份预缴时即可扣除。</p><h2>九、研发费加计扣除人员比例？</h2><p><p >研发费加计扣除的含义 《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》 企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。</p><p>2.</p><p>研发费加计扣除的内容 《中华人民共和国企业所得税法》 第三十条 企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除: (一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用; (二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资</p></p><h2>十、研发费加计扣除最新规定？</h2><p>一、政策基本规定</p><p>企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按研究开发费用的一定比例加计扣除。</p><p>二、不同企业适用到不同加计扣除幅度</p><p>一般企业①</p><p>75%或175%</p><p>2018年1月1日——2022年09月30日</p><p>未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在上述期间再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。</p><p>形成无形资产的，在上述期间按照无形资产的175%在税前摊销。</p><p>一般企业②</p><p>100%或200%</p><p>2022年10月1日——2022年12月31日</p><p>未形成无形资产计入当期损益的，按规定据实扣除的基础上，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。</p><p>形成无形资产的，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，按照无形资产的200%在税前摊销。</p><p>制造业企业</p><p>100%或200%</p><p>2021年1月1日起</p><p>未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。</p><p>形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产的200%在税前摊销。</p><p>科技型中小企业</p><p>100%或200%</p><p>2022年1月1日起</p><p>未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。</p><p>形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产的200%在税前摊销。</p>