享受企业所得税研发费用加计扣除优惠的研发活动如何界定？

一、享受企业所得税研发费用加计扣除优惠的研发活动如何界定？

　　根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：“一、研发活动及研发费用归集范围。　　本通知所称研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。......　　六、执行时间　　本通知自2016年1月1日起执行。”　　

二、研发费用加计扣除季度可以享受吗？

可以。可以参考《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第10号）规定：企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。

三、研发费用加计扣除必须是科技型吗？

是的，研发费用的加计扣除必须是针对科技型企业的。科技型企业是指具有自主研发、具有高科技含量且能够实现产业升级的企业。在我国，这类企业可以获得税收优惠政策，其中就包括对研发费用的加计扣除。

这种政策的目的是为了鼓励企业加大对科技创新的投入，提高企业的竞争力并推动国民经济的转型升级。

同时，也可以促进企业在技术研发方面的积极性，提高企业的自主创新能力和核心竞争力。

因此，只有科技型企业才能够享受到研发费用的加计扣除政策。

四、可享受研发费用加计扣除项目数量？

首先，直接从事研发活动人员的人工费用包括：工资、五险一金、外聘人员劳务费用可以加计扣除。注意以下两个风险点：

1.外聘人员劳务费用可以加计扣除，但必须是接受劳务派遣的企业按照协议(或合同)约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用。所以建议用工企业留存劳务派遣企业支付给外聘研发人员的工资支付明细表、考勤记录等。

2.实际从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，企业应对其人员活动情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。所以要求企业必须能够准确归集研发费用，明确立项，并且有健全的辅助账。

五、研发费用100%加计扣除有哪些企业？

当前享受研发费用100%加计扣除的企业包括制造业企业和科技型中小企业两大类型。制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。

    科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。

六、哪些费用可以用作企业研发费用加计扣除？

可以用作企业研发费用加计扣除的费用范围包括以下几点： 1.人员人工费用：直接参与研究开发的工作人员的薪金、五险一金，以及外聘研发人员的劳务费用。

2.直接投入费用：研发过程中必然会有投入材料燃料动力，使用仪器设别维修检修费用，使用的仪器设备通过经营租赁，向外租入的租金费用； 3.折旧费用：专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费； 4.无形资产摊销费用：用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。5.“三新”费、勘探开发技术现场试验费：企业在新产品设计、新工艺规程制定、新药研制的临床试验、勘探开发技术的现场试验过程中发生的与开展该项活动有关的各类费用。6.其他相关费用：研究开发过程中需要一些技术图书翻译的费用，鉴定咨询的费用，后期注册成专利权所需要的费用等。

七、研发费用加计扣除对企业有什么好处？

研发费用加计扣除是指企业可以在企业所得税税前扣除一定比例的研发费用，降低企业的应纳税所得额，从而减少企业所需缴纳的企业所得税，从而使企业获得以下好处：

1. 减轻企业税负：通过研发费用加计扣除，企业可以减少应纳税所得额，降低企业所需缴纳的企业所得税，从而减轻企业税负。

2. 鼓励企业研发创新：研发费用加计扣除政策的推出，可以鼓励企业加大对研究和开发的投入。这对企业来说，能够提高企业技术

八、企业研发费用加计扣除是什么意思？

首选你要知道研发费用包含什么？

1、职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

2、专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。

3、不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。

4、新药研制的临床试验费。

5、研发成果的鉴定费用。

6、外聘研发人员劳务费、试制产品检验费、专家咨询费、高新科技研发保险费以及与研发直接相关的差旅费、会议费等纳入研发费用加计扣除范围；以上费用都算是研发费用；加计扣除，就是将以上的费用加在一起计算，一般情况为减免企业税收，会在研发费用的基础上150%或175%在税前进行摊销的行为，就是加计扣除，“凌波政通”有很多关于加计扣除的政策和解读，可以了解一下。

九、一般企业研发费用加计扣除的条件？

企业应按照财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。

企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。

企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

十、跨年的研发费用怎么加计扣除？

在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日-2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

研发费用的具体范围包括：

人员人工费用

直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。