企业所得税中研发费用如何扣除？

一、企业所得税中研发费用如何扣除？

《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》 (财税(2018) 99号)第一条规定: “企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实2除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。"

二、高新技术企业研发费用比例？

根据《高新技术企业认定管理办法》规定，最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，高新技术企业研发费用占比不低于5%；最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，高新技术企业研发费用占比不低于4%；最近一年销售收入在2亿元以上的企业，高新技术企业研发费用占比不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低60％。

三、企业技术研发中心费用是多少？

企业技术研发中心费用确定是由组建企业决定，其费用多少应该根据中心规模，研发人员及辅助人员数量、仪器设备配置为基数，再结合研发任务等计算。

企业技术研发中心承担着企业科技创新的重要任务，主要是新技术、新工艺和新产品的研究与开发。政府为了鼓励企业创新，对其组建的研发中心给予一定的资金补助。

四、高新技术企业研发费用扣除标准？

发生的研发费用，除直接扣除外，再按当年实际发生研发费用的50%加计扣除。

五、高新技术企业研发费用包括哪些？

高新技术企业研究开发费用包括：

（1）人员人工

从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。

（2）直接投入

企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。

（3）折旧费用与长期待摊费用

包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

（4）设计费用

为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。

（5）装备调试费

主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。

六、企业研发费用需要研发立项吗？

需要。研发立项是指企业在进行研发活动之前，对研发项目进行明确的计划、预算和评估，并经过公司内部的审批和决策程序，最终确定研发项目的可行性和投入计划，以确保研发活动的有效性和成果的实现。

在研发立项过程中，企业需要进行以下几个方面的工作：

1. 研发项目的确定：确定研发项目的研究方向、内容、目标和预期成果，制定研发计划和时间表。

2. 费用预算：制定研发项目的费用预算，包括人力、设备、材料等方面的成本估算，以及研发项目的资金来源。

3. 风险评估：对研发项目的技术、市场和商业风险进行评估，制定相应的应对措施。

4. 管理机制：建立研发项目的管理机制，包括研发项目组织结构、责任分工、进度监控、质量保证等方面的管理。

研发立项是企业进行研发活动的重要环节，可以帮助企业有效地管理研发项目，降低研发风险，提高研发效率和成果质量。同时，研发立项也是企业进行研发费用报销的重要依据，可以帮助企业合理申报研发费用，避免因研发费用问题而产生的税务风险。

七、享受企业所得税研发费用加计扣除优惠的研发活动如何界定？

　　根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：“一、研发活动及研发费用归集范围。　　本通知所称研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。......　　六、执行时间　　本通知自2016年1月1日起执行。”　　

八、生产企业研发费用发票？

你的这个比较奇怪。

研发费开具服务业发票，开“产品研发咨询服务费”。因为根本就没有一个“研发收入”这一项，如果是软件还好说，可惜不是软件，只能做为咨询服务费，但不知道贵公司经营范围中有没有咨询服务的经营范围。或者贵公司自己增加产品的研发的经营范围，然后自己确认研发费用，研发完成转为无形资产，然后以转让无形资产的方式给客户。看你们公司和客户选择哪个了。

九、企业都有研发费用吗？

不是所有企业都有研发费用的。

企业研发费用(即原“技术开发费”)，指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用。 《财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》（财企2007194号）就企业研发费用财务管理做了具体要求。

财企[2007]194号第四条规定，企业可以建立研发准备金制度，根据研发计划及资金需求，提前安排资金，确保研发资金的需要，研发费用按实际发生额列入成本(费用)。

十、企业研发费用包括哪些？

高新技术企业研究开发费用包括：

（1）人员人工

从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。

（2）直接投入

企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。

（3）折旧费用与长期待摊费用

包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

（4）设计费用

为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。

（5）装备调试费

主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。