高新技术企业研发费用加计扣除政策2021 高新技术企业研发费用加计扣除政策2021年

<h2>一、研发费用加计扣除2021政策？</h2><p>制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。</p><h2>二、什么行业研发费用加计扣除2021政策？</h2><p>科技创新行业的研发费用国家予以补贴</p><h2>三、2021年研发费用加计扣除政策标准？</h2><p>企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在2023年12月31日前，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。</p><h2>四、研发费用加计扣除2021政策带来的影响？</h2><p>&nbsp; &nbsp; &nbsp; 2021年第四季度，对高新技术企业购置设备的，允许一次性税前全额扣除并100%加计扣除；对现行按75%税前加计扣除研发费用的，统一提高到100%，鼓励改造和更新设备；对企业出资科研机构等基础研究支出，税前全额扣除。</p><p>&nbsp; &nbsp; &nbsp;国家税务总局数据显示，2021年，企业提前享受研发费用加计扣除政策减免税额3333亿元，进一步降低了企业研发成本、增加了现金流，增强了企业创新动能</p><h2>五、研发费用加计扣除新政策？</h2><p>一、政策基本规定</p><p>企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按研究开发费用的一定比例加计扣除。</p><p>二、不同企业适用到不同加计扣除幅度</p><p>一般企业①</p><p>75%或175%</p><p>2018年1月1日——2022年09月30日</p><p>未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在上述期间再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。</p><p>形成无形资产的，在上述期间按照无形资产的175%在税前摊销。</p><p>一般企业②</p><p>100%或200%</p><p>2022年10月1日——2022年12月31日</p><p>未形成无形资产计入当期损益的，按规定据实扣除的基础上，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。</p><p>形成无形资产的，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，按照无形资产的200%在税前摊销。</p><p>制造业企业</p><p>100%或200%</p><p>2021年1月1日起</p><p>未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。</p><p>形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产的200%在税前摊销。</p><p>科技型中小企业</p><p>100%或200%</p><p>2022年1月1日起</p><p>未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。</p><p>形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产的200%在税前摊销。</p><p>三、不适用加计扣除的行业</p><p>烟草</p><p>制造业</p><p>住宿和</p><p>餐饮业</p><p>批发和</p><p>零售业</p><p>房地产业</p><p>租赁和</p><p>商务服务业</p><p>娱乐业</p><p>四、不适用加计扣除的活动</p><p>1</p><p>企业产品（服务）的常规性升级；</p><p>2</p><p>对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等；</p><p>3</p><p>企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动；</p><p>4</p><p>对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变；</p><p>5</p><p>市场调查研究、效率调查或管理研究；</p><p>6</p><p>作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护；</p><p>7</p><p>社会科学、艺术或人文学方面的研究。</p><p>五、申报享受时间</p><p>企业10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时，可以自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。</p><p>对10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可以在次年汇算清缴期间统一享受。</p><p>六、研发费用归集范围</p><p>1.人员人工费用</p><p>直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。</p><p>2.直接投入费用</p><p>研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。</p><p>3.折旧费用</p><p>用于研发活动的仪器、设备的折旧费。</p><p>4.无形资产摊销</p><p>用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。</p><p>5.新产品费用</p><p>新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。</p><p>6.其他相关费用</p><p>与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。</p><h2>六、研发费用加计扣除？</h2><p>是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时，在实际发生支出数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额进行加计扣除。研发费用加计扣除政策是促进企业技术进步的一项重要税收优惠政策。</p><h2>七、研发费用加计扣除政策100%怎么算？</h2><p>&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 研发费用满足费用化的在原费用的基础上加计扣除100%，满足资本化形成无形资产的，按200%进行摊销。</p><p>现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。</p><h2>八、2021年研发费用加计扣除例题</h2><p>例如某高端制造企业研发费用支付了100万，当期计算应纳税所得额时，可以加计扣除100万，也就是说，可以扣除200万</p><h2>九、2021研发费用加计扣除鉴定流程？</h2><p>研发费用现在实行企业自行判断，申报享受，资料留存备查，即企业自己判断是否应享受，在企业所得税汇算时申报就可以加计扣除，但税务局会事后抽查相关费用资料</p><h2>十、2021山东研发费用加计扣除比例？</h2><p>财政部、税务总局发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，标志着2021年政府工作报告首提的“将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%”税收新政正式落地。据国家税务总局山东省税务局测算，2021年我省研发费加计扣除金额预计将达到1280亿元。</p><p>研发费用加计扣除，一直承担着重要的正向税收激励政策作用，它指的是企业研发费用计算应纳税所得额时，在据实扣除的基础上，再加成一定比例进行扣除，从而鼓励和引导企业加大研发投入，提高自主创新能力，加快产业结构调整和升级。省税务局企业所得税处副处长郝燕告诉记者，“按照新政，从今年1月1日起将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%，也就是说100万元的研发费用，原来可扣除175万元，现在可以扣除200万元了。”</p><p>“以山东国瓷功能材料股份有限公司为例，如果今年研发总投入保持2020年1.6亿元的水平，按照新的研发费用加计扣除政策，该企业计算应纳税所得额时可多扣除4000万元研发费用，仅此一项预计可新增减税600万元。”全国人大代表、山东国瓷副总经理司留启说，“作为技术人员，我深知核心技术是买不来、讨不来的。真金白银的税收优惠政策为我们继续攻关‘卡脖子’关键技术加大了马力。”</p><p>培育壮大“十强”产业是全省经济高质量发展的重要着力点，其中涵盖的信息技术、高端装备、新能源新材料等多个产业将是此次制造业研发费用加计扣除比例提升的直接受益者，这与我省锚定“七个走在前列”“九个强省突破”的目标高度契合。</p>