企业金是什么金？

浅谈企业年金

企业年金是近年来高大上的员工福利项目，一家企业如果没有充裕的资金、较低的员工流动率，是不可能实施企业年金的。反过来，如果你听到一家企业说自己有六险两金（五险一金基础上增加补充医疗保险、企业年金），自己又是个求稳的人，那就赶快加入吧。

为什么说必须有充裕的资金呢？企业年金个人缴费不超过工资的4%，单位缴费不超过工资的8%，而且单位缴费比例不得低于个人缴费比例。这相当于企业在负担社保公积金（大约40%的工资）的基础上，又增加了8%的成本。假设一家企业人力成本占收入的30%，企业年金使得人力成本增长1.7%，短期内必然会降低利润，长期内才可能通过扩大收入、提高效率、降低其他成本等方式获得间接受益。

为什么说要较低的员工流动率呢？企业年金毕竟是养老性质，而且是企业方主导的，对员工来说意味着额外的投入，从一家企业离职后也取不出来，因此在流动率比较大的企业里员工并不感冒。

尽管如此，我仍然要谈企业年金。企业年金有其存在的意义，只是目前仍显幼稚，甚至有些丑陋。

关于企业年金，缴费比例并不是最重要的，因为也很少有企业比着上限缴纳。实施过程更值得关注。

1、企业年金刚产生时，一般由企业自己建立一个账户管理，但现在基本不会这么做了，员工怎么能确保企业不会挪用这笔钱呢？现在基本上都会委托保险、基金公司运作。

2、虽然这笔钱自己不能取出来，但不会丢，最终也是属于员工的。企业年金中个人缴存的金额和投资收益完全属于员工，公司缴存的金额和投资收益可以约定逐步转移，最长8年后也会归属于员工。

3、如果新公司也有企业年金，那在原公司缴纳的金额可以一次性转移，如果新公司没有，也会在与原公司合作的管理机构继续运营，有些省区已经放开，低于月均2000的部分可以取出来。

4、当然，我们说不能取也不是绝对的。既然是养老性质的投资，在员工退休、丧失劳动能力时就可以领取了，员工出国时也可以一次性领取，员工死亡时可以由亲属继承。

5、企业年金不会与工资合并，而是年度累计后作为单独一个月的工资计税。单位缴费转入个人账户时不缴纳个税，个人缴费只缴纳本人工资计税基数4%以上和当地社评工资3倍以内部分对应的个税，即个人缴费特别少的时候不用缴税，特别多的时候也有封顶。

6、上边提到的是每年缴费的部分如何缴税，领取的时候也面临缴税的问题，简单地说就是计算平均每月领取额度，再根据税率计税。

从上边的描述中可以感受到，企业年金其实是企业和员工额外定存一部分工资，留到员工退休时使用，对员工是长期有利的事情。虽然企业年金还很幼稚，但可以预测其未来的进化方向。

1、扩大投资范围，开启组合投资。投资收益一直以来都是企业年金为人诟病的地方，我现在投入的钱，考虑到未来的贬值，投资其实是负收益的。其中的原因就是国家严格限制了企业年金的投资范围，并且同一家企业的资金只有一种投资组合，对快退休的员工来说是这个，对刚入职场的员工也是这个，但是很明显不同员工对投资风险和收益的要求是不一样的。

2、企业年金与商业养老保险产品转换更灵活。企业年金目前只能以基金方式运作，员工离职后自己缴纳的那部分后也无法转变，一旦放开转换为商业养老保险的大门，员工缴费的意愿会明显提升。

3、国家继续降低企业年金的税负，缴纳的金额不用缴税，而且可以完全抵扣企业所得税和个人所得税，投资收益进一步减税，只在领取企业年金时一次性征税。